Č. j.: MF-6693/2017/4701
Zpráva
o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě
za rok 2016
Červen 2017
link to page 4 link to page 5 link to page 8 link to page 10 link to page 10 link to page 10 link to page 10 link to page 10 link to page 10 link to page 10 link to page 10 link to page 11 link to page 11 link to page 11 link to page 11 link to page 11 link to page 11 link to page 11 link to page 13 link to page 13 link to page 13 link to page 13 link to page 13 link to page 13 link to page 14 link to page 14 link to page 14 link to page 16 link to page 16 link to page 16 link to page 16 link to page 17 link to page 18 link to page 18 link to page 22 link to page 22
Obsah
Seznam tabulek ..................................................................................................................................................... 4
Seznam zkratek ..................................................................................................................................................... 5
1
Úvod .............................................................................................................................................................. 8
2
Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému
finanční kontroly a přehled o kontrolních zjištěních ........................................................................................... 10
2.1
Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a
přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly .................................................................. 10
Zhodnocení výsledků řídicí kontroly, výsledků interního auditu a přiměřenosti a účinnosti vnitřního
kontrolního systému ........................................................................................................................................ 10
a)
Vytváření podmínek pro příznivé kontrolní prostředí v orgánu veřejné správy ............................. 10
b)
Fungování systému určování závažnosti rizik ................................................................................... 10
c)
Organizace odpovědností příslušných vedoucích a ostatních zaměstnanců orgánu veřejné správy
11
d)
Zajištění informačních funkcí v rámci systému finanční kontroly zavedeného v orgánu veřejné
správy, které souvisejí s rizikem jejich selhání ............................................................................................ 11
e)
Zajištění průběžného sledování a prověřování systému finanční kontroly ..................................... 11
f)
Dosahování výsledků při zajišťování činnosti a schválení cílů tohoto orgánu včetně realizace
doporučení jednotlivých typů interního auditu .......................................................................................... 11
Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného
systému kontroly .............................................................................................................................................. 13
Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily
činnost orgánu veřejné správy ......................................................................................................................... 13
Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy k/ke .................................... 13
a)
zkvalitnění řízení provozní a finanční činnosti ................................................................................. 13
b)
zabezpečení účinnosti vnitřního kontrolního systému .................................................................... 14
c)
průběžnému sledování řešených problémů a zvládání důsledků negativních jevů ........................ 14
Souhrnné zhodnocení ....................................................................................................................................... 14
2.2
Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů ..... 16
a)
hlášení o podezření na spáchání trestného činu v rámci vnitřního kontrolního systému .............. 16
b)
hlášení o podezření na spáchání trestného činu při výkonu veřejnosprávní kontroly ................... 16
c)
zjištění o porušení rozpočtové kázně dle zák. 218/2000 Sb. ........................................................... 16
d)
zjištění o porušení jiných právních předpisů .................................................................................... 17
3
Tabulky údajů o výsledcích finančních kontrol a o stavu vybraných ukazatelů pro účely souhrnného
zhodnocení přiměřenosti a účinnosti systémů finanční kontroly, zajišťované orgány veřejné správy ............. 18
4
Veřejnosprávní kontroly hospodaření s veřejnými prostředky ČR vykonané Ministerstvem financí
(oddělení 1701 – Regionální pracoviště a 1702 – Veřejnosprávní kontrola příslušné odboru 17 – Kontrola) .. 22
link to page 22 link to page 22 link to page 23 link to page 23 link to page 24 link to page 24 link to page 25 link to page 26 link to page 26 link to page 26 link to page 26 link to page 26 link to page 30 link to page 31 link to page 31 link to page 32 link to page 33 link to page 33 link to page 34 link to page 35 link to page 36 link to page 36 link to page 36 link to page 36 link to page 37 link to page 37 link to page 37 link to page 37 link to page 38 link to page 38 link to page 38 link to page 38 link to page 38
4.1
Národní prostředky ................................................................................................................................ 22
a)
nedostatky v dodržování zákona č. 137/2006 Sb. ............................................................................ 22
b)
nedostatky v dodržování zákona č. 218/2000 Sb. ............................................................................ 23
c)
nedostatky v dodržování dalších právních předpisů ........................................................................ 23
4.2
Zahraniční prostředky ............................................................................................................................ 24
4.3
Závažná zjištění ...................................................................................................................................... 24
4.4
Shrnutí .................................................................................................................................................... 25
5
Veřejnosprávní kontroly a audity finančních prostředků ze zahraničí prováděné Auditním orgánem
Ministerstva financí (odbor 52 – Auditní orgán) ................................................................................................. 26
5.1
Veřejnosprávní kontrola a audit prostředků strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského
rybářského fondu ............................................................................................................................................. 26
a)
Operační programy za programové období 2007–2013................................................................... 26
b)
Další operační programy Přeshraniční spolupráce („OPPS“) a nadnárodní spolupráce ................. 30
c)
Návrh na zahájení trestního řízení .................................................................................................... 31
d)
Audity designace OP pro období 2014–2020.................................................................................... 31
e)
Audity pro období 2014–2020 .......................................................................................................... 32
5.2
Veřejnosprávní kontrola a audit ostatních prostředků ze zahraničí prováděné AO ............................ 33
a)
Obecný program Solidarita a řízení migračních toků ....................................................................... 33
b)
Finanční mechanismy EHP/Norsko 2009 - 2014 („FM 2“) ................................................................ 34
5.3
Shrnutí .................................................................................................................................................... 35
6
Odbor Analýza a hlášení nesrovnalostí MF ................................................................................................ 36
6.1
Odd. Centrální kontaktní bod AFCOS .................................................................................................... 36
a)
Spolupráce s Evropským úřadem pro boj proti podvodům (OLAF) ................................................. 36
b)
Spolupráce s Evropskou komisí, Radou EU a DG .............................................................................. 36
c)
Spolupráce na hlášení nesrovnalostí v rámci Finančních mechanismů EHP/Norsko ...................... 37
d)
Spolupráce na hlášení nesrovnalostí v rámci Programu švýcarsko-české spolupráce .................... 37
e)
Předvstupní nástroje ......................................................................................................................... 37
f)
Strukturální fondy a Fond soudržnosti – programové období 2004–2006 ...................................... 37
g)
Strukturální fondy, Fond soudržnosti, fondy společné zemědělské politiky a Evropský rybářský
fond – programové období 2007–2013 ....................................................................................................... 38
h)
Strukturální fondy, Fond soudržnosti a Evropský námořní a rybářský fond – programové období
2014–2020 .................................................................................................................................................... 38
6.2
Odd. Analýza nesrovnalostí ................................................................................................................... 38
link to page 16 link to page 16 link to page 16 link to page 16 link to page 17 link to page 17 link to page 17 link to page 17 link to page 17 link to page 17 link to page 18 link to page 18 link to page 19 link to page 20 link to page 21 link to page 24 link to page 26 link to page 28 link to page 28 link to page 29 link to page 29 link to page 30 link to page 30 link to page 31 link to page 31 link to page 32
Seznam tabulek
Tabulka 1: Počet a částka zjištění VKS s podezřením na spáchání trestného činu u orgánů veřejné správy v roce
2016 ...................................................................................................................................................................... 16
Tabulka 2: Počet a částka zjištění při veřejnosprávních kontrolách s podezřením na spáchání trestného činu
v průběhu let ......................................................................................................................................................... 16
Tabulka 3: Počet a částka zjištění při veřejnosprávních kontrolách o porušení rozpočtové kázně (dle zák. č.
218/2000 Sb.) v průběhu let ................................................................................................................................. 17
Tabulka 4: Počet a částka zjištění při veřejnosprávních kontrolách o porušení jiných právních předpisů u orgánů
veřejné správy v roce 2016 ................................................................................................................................... 17
Tabulka 5: Počet a částka zjištění při veřejnosprávních kontrolách o porušení jiných právních předpisů u orgánů
veřejné správy v průběhu let ................................................................................................................................ 17
Tabulka 6: Výše odvodů a sankcí vykázaných orgány veřejné správy v příloze č. 2 vyhlášky v roce 2016 ............ 18
Tabulka 7: Výše odvodů a sankcí vykázaných ÚSC v příloze č. 2 vyhlášky v roce 2016 ......................................... 18
Tabulka 8: Výše odvodů a sankcí vykázaných orgány státní správy v příloze č. 2 vyhlášky v roce 2016 ............... 19
Tabulka 9: Počty plánovaných a vykonaných interních auditů v orgánech VS v průběhu let ............................... 20
Tabulka 10: Personální obsazení orgánů VS interními auditory v průběhu let ..................................................... 21
Tabulka 11: Celkové výsledky veřejnosprávních kontrol národních prostředků ukončených v roce 2016 ........... 24
Tabulka 12: Přehled auditů vykonaných AO v jednotlivých OP v roce 2016 ......................................................... 26
Tabulka 13: Přehled stanovisek, chybovosti a projektované chybovosti a hodnot výdajů certifikovaných,
auditovaných a neuznatelných pro jednotlivé OP ................................................................................................ 28
Tabulka 14: Počet zjištění s finančním dopadem a bez dopadu za jednotlivé OP ................................................ 29
Tabulka 15: Oblasti porušení podmínek financování dle auditů operací za všechny OP ...................................... 29
Tabulka 16: Počet auditů v ostatních OP PHS ....................................................................................................... 30
Tabulka 17: Počet zjištění v ostatních OP PHS ...................................................................................................... 30
Tabulka 18: Počet zjištění v ostatních OP PHS ...................................................................................................... 31
Tabulka 19: Audity provedené auditory EY Programu nadnárodní spolupráce CENTRAL EUROPE ...................... 31
Tabulka 20: Stavy auditů designace – stav k 31. 12. 2016 .................................................................................... 32
Tabulka 21: Počet nových případů nesrovnalostí nahlášených OLAF v r. 2016 ……………………………………..………….38
Seznam zkratek
AO
Auditní orgán
AD
Audit designace
AFCOS
Anti-Fraud Coordinating Structure
BOZP
Bezpečnost a ochrana zdraví při práci
CKB AFCOS
Centrální kontaktní bod sítě AFCOS
COCOLAF
Comité consultatif pour la Coordination de la Lutte contre la Fraude
ČR
Česká republika
DG
Directorate-General
DPH
Daň z přidané hodnoty
EFF
Evropský rybářský fond
EHP
Evropský hospodářský prostor
EK
Evropská komise
ERDF
Evropského fondu pro regionální rozvoj
ESF
Evropský sociální fond
EU
Evropská unie
EUSF
Fond solidarity Evropské unie v České republice
EÚD
Evropský účetní dvůr
EY
Ernst & Young
EZOZF
Evropský orientační a záruční fond
FKSP
Fond kulturních a sociálních potřeb
FKVS
Finanční kontrola ve veřejné správě
FM
Finanční mechanismy
FN
Finanční nástroje
FS
Fond soudržnosti
FÚ
Finanční úřad
IA
Interní auditor
IT
Informační technologie
IOP
Integrovaný operační program
IS
Informační systém
JŘBU
Jednací řízení bez uveřejnění
MD
Ministerstvo dopravy
MF
Ministerstvo financí
MMR
Ministerstvo pro místní rozvoj
MPSV
Ministerstvo práce a sociálních věcí
MRZ
Modul ročních zpráv
MS
Monitorovací systém
MŠMT
Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy
MV
Ministerstvo vnitra
MZe
Ministerstvo zemědělství
MŽP
Ministerstvo životního prostředí
NUTS
Nomenclature of territorial statistical units
Nomenklatura územních statistických jednotek
OLAF
European AntiFraud Office (Evropský úřad pro boj proti podvodům)
OP
Operační program
OP D
Operační program Doprava
OP LZZ
Operační program Lidské zdroje a zaměstnanost
OP PA
Operační program Praha – adaptabilita
OP PHS
Operační program Přeshraniční spolupráce
OP PHS ČR - PR
Operační program Přeshraniční spolupráce ČR - Polsko
OP PI
Operační program Podnikání a inovace
OP PIK
Operační program Podnikání a inovace pro Konkurenceschopnost
OP PK
Operační program Praha – konkurenceschopnost
OP PPR
Operační program Praha - pól růstu
OP R
Operační program Rybářství
OP TP
Operační program Technická pomoc
OP VaVpI
Operační program Výzkum a vývoj pro inovace
OP VK
Operační program Vzdělávání pro konkurenceschopnost
OP Z
Operační program Zaměstnanost
OP ŽP
Operační program Životní prostředí
PCO
Platební a certifikační orgán
PO
Prioritní osa
ROP JV
Regionální operační program NUTS II Jihovýchod
ROP JZ
Regionální operační program NUTS II Jihozápad
ROPMS
Regionální operační program NUTS II Moravskoslezsko
ROP SC
Regionální operační program NUTS II Střední Čechy
ROP SM
Regionální operační program NUTS II Střední Morava
ROP SV
Regionální operační program NUTS II Severovýchod
ROP SZ
Regionální operační program NUTS II Severozápad
RR RS
Regionální rada regionu soudržnosti
ŘKS
Řídící kontrolní systém
ŘO
Řídící orgán
SR
Státní rozpočet
SS
Státní správa
SW
Software
TrZ
Trestní zákoník
ÚSC
Územní samosprávný celek
VKS
Vnitřní kontrolní systém
VKZ
Výroční kontrolní zpráva
VS
Veřejná správa
VZ
Veřejné zakázky
VZMR
Veřejná zakázka malého rozsahu
ZS
Zprostředkující subjekt
ZVZ
Zákon o veřejných zakázkách
1 Úvod
Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě za rok 2016 (dále jen Zpráva) je
předložena vládě České republiky v souladu s § 22 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
ve veřejné správě a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon
o finanční kontrole).
Zpráva respektuje usnesení vlády České republiky č. 509 ze dne 8. června 2016 přijaté
ke Zprávě o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě za rok 2015, kterým se ukládá členům
vlády a vedoucím ostatních správních úřadů zaměřovat i nadále finanční kontroly a interní audity
na
dodržování zákona o veřejných zakázkách, odhalování
porušování rozpočtové kázně podle
zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů a
odhalování skutečností nasvědčujících
spáchání trestného činu při hospodaření s finančními
prostředky a majetkem.
Jednotlivé zprávy byly předloženy:
správci kapitol státního rozpočtu,
jinými organizačními složkami státu a státními příspěvkovými organizacemi, u kterých
správce kapitoly státního rozpočtu nenahradil funkci útvaru interního auditu výkonem
veřejnosprávní kontroly,
státními fondy,
jinými právnickými osobami zřízenými k plnění úkolů veřejné správy zvláštními právními
předpisy,
právnickými osobami zřízenými na základě zvláštních právních předpisů, které hospodaří
s veřejnými prostředky,
kraji a hlavním městem Prahou,
obcemi a městskými částmi hl. m. Prahy, které nemají zavedenou funkci útvaru interního
auditu
obcemi a městskými částmi hl. m. Prahy, které zavedly funkci útvaru interního auditu,
příspěvkovými organizacemi, u kterých orgán veřejné správy, který je jejích zřizovatelem,
nenahradil funkci útvaru interního auditu výkonem veřejnosprávní kontroly,
orgány samosprávy městských částí nebo městských obvodů, jestliže jim statutární město
ve své pravomoci stanovilo předložit zprávu.
Zhodnocení výsledků finančních kontrol ve veřejné správě za rok 2016 provedlo
prostřednictvím Informačního systému finanční kontroly ve veřejné správě
7 677 orgánů veřejné
správy (celkem 11 071 včetně podřízených organizací), z toho
509 orgánů státní správy,
7 161 orgánů
a organizací v působnosti územních samosprávných celků, včetně hlavního města Prahy
a
7 Regionálních rad regionů soudržnosti.
Kapitola 2 zprávy obsahuje
souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných
orgány veřejné správy a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly (např.
hlavní nedostatky, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost
orgánu veřejné správy, včetně jejich příčin, přehled opatření přijatých orgánem veřejné správy)
a dále pak
přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních
předpisů (např. podezření na spáchání trestného činu vnitřního kontrolního systému, při výkonu
8/39
veřejnosprávní kontroly, zjištění o porušení rozpočtové kázně dle zák. 218/2000 Sb. nebo zjištění
o porušení jiných právních předpisů).
Kapitola 3 tvoří tabulkovou část zprávy a obsahuje
stav vybraných ukazatelů z ukončených
veřejnosprávních kontrol nakládání s veřejnými prostředky a auditů vykonaných u orgánů veřejné
správy jinými kontrolními orgány, údaje o výsledcích
interního auditu, údaje o výsledcích
veřejnosprávních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy.
V
kapitolách 4 až 6 jsou uvedena zhodnocení systémů finančních kontrol provedených
Ministerstvem financí, a to odborem 17 Kontrola, odborem 52 Auditní orgán a odborem 69 Analýzy
a hlášení nesrovnalostí.
9/39
2 Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol
a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční
kontroly a přehled o kontrolních zjištěních
Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy
a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly je obsaženo v 5 částech přílohy č. 1
části I. vyhlášky č. 416/2004 Sb. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle
zvláštních právních předpisů je popsáno ve 4 částech přílohy č. 1 části II. vyhlášky 416/2004 Sb.
2.1 Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných
orgánem veřejné správy a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému
finanční kontroly
Zhodnocení výsledků řídicí kontroly, výsledků interního auditu a přiměřenosti a účinnosti vnitřního
kontrolního systému
a)
Vytváření podmínek pro příznivé kontrolní prostředí v orgánu veřejné správy
Orgány veřejné správy ve svých zprávách poukazují na vytváření podmínek pro příznivé
kontrolní prostředí. Tyto podmínky jsou vytvářeny zejména prostřednictvím různých školení
a seminářů (nárůst v souvislosti s nutností nastavení cíle osobního rozvoje u zaměstnanců státní
služby), stáží, konzultací, konferencí, využívání interních informačních systémů, aktivního zapojení
interního auditu při tvorbě a úpravách vnitřních předpisů (potřeba aktualizací se zvýšila v souvislosti
s nutností úprav v rámci vzniku a změn v právních předpisech – např. zákon o registru smluv, zákon
o státní službě, realizace protikorupčního programu, zákon o zadávání veřejných zakázek apod.).
Plánování rozvoje lidských zdrojů vychází z identifikace potřeb v oblasti vzdělávání
jednotlivých zaměstnanců a prohlubování vzdělávání a vyplývá také ze zákona o státní službě, zákona
o úřednících územně samosprávných celků a zákoníku práce. Nejčastěji probíhá vzdělávání v oblasti
legislativy a práva, dále v oblasti ekonomické a méně je zastoupena oblast IT a měkkých dovedností.
b)
Fungování systému určování závažnosti rizik
Především vedoucími zaměstnanci jsou průběžně v orgánech státní správy identifikována
a aktualizována rizika spojená s dosahováním stanovených úkolů a cílů. Identifikace a hodnocení rizik
(analýza) jsou podkladem pro vznik mapy/katalogu rizik, který je základem pro sestavování
střednědobého a ročního plánu interního auditu. V některých organizacích je přímo vytvořená funkce
koordinátora rizik.
Souhrnně se ovšem oblast řízení rizik v orgánech veřejné správy nedá označit
za stoprocentně funkční a účinný nástroj. Ze zpráv vyplývá roztříštěnost a nekoordinovanost
v činnosti řízení rizik a práce s nimi. Oblast je často předmětem auditů se zjištěním roztříštěnosti
v řízení, nemožnosti průběžně upravovat hodnotu rizika (pravděpodobnost výskytu či stupně
významnosti), což je často způsobeno také neflexibilitou používaného informačního systému, v rámci
něhož se s riziky pracuje. V některých orgánech státní správy nejsou plně respektována doporučení
z ukončených auditů.
10/39
c)
Organizace odpovědností příslušných vedoucích a ostatních zaměstnanců orgánu veřejné
správy
Odpovědnosti v orgánech veřejné správy jsou upraveny ve směrnicích, služebních předpisech
(organizační a pracovní řád, podpisový řád – podpisová práva dle charakteru a rozsahu operací, oběh
účetních dokladů aj.), pracovních náplních a jiných vnitřních normách organizace, případně jsou
vydávána pověření pro specifické činnosti (nakládání s veřejnými prostředky, výkon interního auditu
apod.).
Funkce zaměstnanců, kteří vykonávají operace a zachycují jejich dopad, bývají oddělené,
stejně jako funkce spojené s pravomocemi pro příkazce operace, správce rozpočtu nebo hlavní účetní
dle § 26 zákona č. 320/2001 Sb. a § 15 vyhlášky č. 416/2004 Sb. Některé orgány poukazují na chybná
nastavení řídicí kontroly spočívající ve sloučení, dle § 26 odst. 2 zák. 320/2001 Sb., navzájem
neslučitelných funkcí. Pro eliminaci takovýchto pochybení často slouží informační systémy (např.
účetní), ve kterých jsou nastaveny pravomoci jednotlivých přihlášených osob.
d)
Zajištění informačních funkcí v rámci systému finanční kontroly zavedeného v orgánu
veřejné správy, které souvisejí s rizikem jejich selhání
Rizika selhání informačních funkcí v rámci systému finanční kontroly jsou ošetřena vnitřními
předpisy, případně nastavenými přístupovými právy v informačních systémech. Podobným rizikům je
předcházeno nastavením vícestupňového schvalování. Podpůrně z pohledu eliminace rizik a ochrany
veřejných prostředků hodnotí orgány veřejné správy ve svých zprávách i povinnost zveřejňování
smluv v registru smluv.
Informace jsou zajišťovány a předávány na poradách, případně prostřednictvím intranetu
nebo elektronickou poštou či spisovou službou. U organizací poskytujících dotace (např.
ze strukturálních fondů) jsou informace shromažďovány v centrálních evidencích. Způsoby zajištění
informačních funkcí bývají v orgánech veřejné správy předmětem ověřování interního auditu.
e)
Zajištění průběžného sledování a prověřování systému finanční kontroly
Zajištění monitoringu systému finančních kontrol bývá v pravomocích a odpovědnostech
vedoucích úřadů. Průběžné prověřování funkčnosti systému finanční kontroly je zajištěno systémem
řídicích kontrol a jiných vnitřních kontrol, dohlídek a interního auditu. Předmětem sledování jsou
především nastavené postupy, veřejné zakázky, 3E (zásady hospodárnosti, účelnosti, efektivnosti),
evidence smluv, dodržování právních předpisů. S výsledky interních auditů, kontrol a dohlídek je
seznamováno vedení organizací a následně dochází na základě zjištění k případným úpravám
vnitřních norem. Nápravná opatření k odstranění zjištěných nedostatků bývají s odstupem času
předmětem následných kontrol a auditů.
f)
Dosahování výsledků při zajišťování činnosti a schválení cílů tohoto orgánu včetně realizace
doporučení jednotlivých typů interního auditu
Řídicí a kontrolní mechanismy v orgánech státní správy byly v průběhu roku 2016 významně
ovlivněny četnějšími personálními změnami realizovanými především na místech představených
v souvislosti s § 188 a násl. zákona č. 234/2014 Sb., o státní službě, s realizací výběrových řízení na
volná služební místa a četnými výkony úřednických zkoušek.
Ve většině docházelo k realizaci plánovaných interních auditů, výjimečně nebyly realizovány
všechny, a to především z důvodu nedostatečné personální kapacity nebo z důvodu prodloužení
auditu s přesahem termínu dokončení až v následujícím roce. Ve většině organizací byly v daném
11/39
roce kromě plánovaných auditů realizovány i operativně zařazené interní audity. Kromě auditů
probíhala také mimořádná auditní šetření a monitoringy. Navrhovaná doporučení plynoucí z auditů
byla projednávána a kontrola jejich plnění bude předmětem auditů v následujících letech.
Interní audity byly realizovány především s následujícím
zaměřením:
dodržování zákona č. 137/2006 Sb.,
cestovní náhrady,
3E (zásady hospodárnosti, účelnosti, efektivnosti),
inventarizace majetku a závazků,
kybernetická bezpečnost,
vnitřní předpisy,
sledování protikorupčních opatření,
řízení rizik,
nastavení podmínek organizace v souladu se zákonem o státní službě,
plnění opatření z předchozích auditů a kontrol.
Interní audity byly zaměřeny také na: organizaci a proplácení finančních prostředků
ze státního rozpočtu, závazky a pohledávky, evidenci pro účely DPH, systém poskytování
neinvestičních dotací, ověření způsobilosti výdajů, oběh účetních dokladů, škodní události, spisovou a
archivní službu, mzdy zaměstnanců, vyřazování majetku, rozhodování ve správním řízení, nakládání
s hmotným majetkem, využívání pracovní doby a její evidenci, BOZP, efektivní využití prostředků
na vzdělávání zaměstnanců a systém vzdělávání zaměstnanců, systém zveřejňování informací, tvorbu
a čerpání FKSP, vyřazování dokumentů ve skartačním řízení, dodržování politiky bezpečnostních
pravidel organizace, proces vyhlašování dotací.
Nejčastější
doporučení plynoucí z provedených interních auditů se týkala:
nastavení nebo úpravy stanovených postupů,
vymezení odpovědností,
seznámení zaměstnanců s nastavenými postupy a jejich dodržování,
zkvalitnění řízení provozní činnosti organizace a vnitřního kontrolního systému,
hospodaření s majetkem,
předcházení rizik,
smluvních či závazkových vztahů,
procesních postupů k výběrovým řízením.
V rámci auditní činnosti se zvyšuje procento
konzultační činnosti interního auditu. Orgány
veřejné správy uvádějí nejčastěji následující konzultované okruhy:
kritéria pro vyhodnocování výběrových řízení,
provádění inventarizace,
revize a nastavení systému řízení rizik,
nastavení vnitřního kontrolního systému,
oběh vybraných účetních dokladů,
schvalování účetní závěrky,
spolupráce na formulaci žádosti o prominutí odvodu a penále předepsaného FÚ.
12/39
Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti
zavedeného systému kontroly
Orgány veřejné správy, podobně jako u realizace interních auditů, poukazují na to, že většinu
naplánovaných kontrol v daném roce také zrealizovaly, výjimečně proběhly některé kontroly i mimo
plán. V malých obcích jsou kontroly vykonávány členy finančního nebo kontrolního výboru podle
aktuální potřeby. V průběhu roku 2016 bylo dokončeno i několik kontrol zahájených v předchozích
letech. Počty uskutečněných veřejnosprávních kontrol uvádějí orgány veřejné správy mnohem vyšší,
než počty uskutečněných interních auditů, protože v mnoha případech byla funkce interního auditu
nahrazena výkonem veřejnosprávní kontroly (často jde např. o příspěvkové organizace zřízené
obcemi nebo krajem).
V tabulkové části je bližší popis zrealizovaných kontrol národních (příloha č. 4 vyhlášky
č. 416/2004 Sb.) a zahraničních prostředků (příloha č. 5 vyhlášky č. 416/2004 Sb.).
Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily
činnost orgánu veřejné správy
Nejčastější
zjištěné nedostatky se týkaly:
veřejných zakázek (uveřejňování údajů u VZMR, pochybení v oblasti uzavírání rámcové
smlouvy, dělení zakázek, nedodržování zákona, nedodržování lhůt pro podání nabídky,
neoprávněné využití JŘBU, neoprávněná realizace v rámci VZMR, nerealizace veřejné
zakázky, netransparentnost, diskriminace),
porušení rozpočtové kázně, porušení podmínek stanovených v rozhodnutí, použití
prostředků v rozporu s rozhodnutím,
nedostatečného prováděcí řídicí kontroly (např. uzavření smluvního vztahu bez předběžné
řídicí kontroly),
oblasti 3E,
nevymáhání náhrady škody,
nedostatečného nastavení procesů v oblasti DPH,
nedostatečného nastavení procesů v oblasti poskytování dotací,
nedostatečného nastavení procesů v oblasti zveřejňování informací,
archivace,
inventarizace,
nedostatečné bezpečnosti v oblasti IT.
Činnost orgánu veřejné správy také ovlivňovala nutnost častěji aktualizovat vnitřní předpisy
tak, aby byly v souladu s aktuálními právními předpisy, nastavením protikorupčních opatření,
případně implementací nových postupů pro splnění všech náležitostí pro dodržení zákona o státní
službě a jeho metodik.
Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy k/ke
a)
zkvalitnění řízení provozní a finanční činnosti
V roce 2016 byla přijata nová právní úprava problematiky
zadávání veřejných zakázek. Nový
zákon přinesl zjednodušení procesu zadávání veřejných zakázek včetně zkrácení lhůt realizace
veřejných zakázek a zvýšení limitu pro zjednodušené podlimitní řízení. V souvislosti se změnou
legislativy novelizovala většina orgánů veřejné správy své vnitřní předpisy a případně zpracovala
13/39
novou metodickou pomůcku. V této souvislosti docházelo ke vzniku nových a úpravám existujících
databází.
V souvislosti s platností zákona č. 340/2015 Sb., o
registru smluv, reagovaly orgány veřejné
správy tak, že dle metodiky Ministerstva vnitra řešily softwarové zabezpečení přenosu dat
do centrálního systému a způsob vkládání dat. Orgány veřejné správy zpracovávaly metodiky pro své
podřízené organizace.
V průběhu roku docházelo k dílčím organizačním změnám v hierarchii řídicích struktur
i v personálním obsazení vedoucích zaměstnanců (hlavně v souvislosti se
služebním zákonem).
Průběžně byly aktualizovány nebo vydávány nové vnitřní řídicí a organizační akty v souvislosti
s realizovanými organizačními změnami, doporučeními z interních auditů apod. Docházelo
k elektronizaci řídicí kontroly, zlepšování podoby Intranetu a jeho propojení s podřízenými orgány,
případně k budování a zvyšování úrovně stávajících interních infomačních systémů. Více bylo
pracováno s problematikou 3E a jejím vyhodnocováním, dále pak s riziky a jejich minimalizací.
b)
zabezpečení účinnosti vnitřního kontrolního systému
Vnitřní kontrolní systém je nastaven vnitřními předpisy jednotlivých orgánů veřejné správy.
Pokud je identifikováno selhání VKS, dochází k analýze selhání a realizaci opatření k nápravě.
Současným častým tématem jednotlivých orgánů VS je
kybernetická bezpečnost a její nastavení tak,
aby nedocházelo ke zneužití informačních systémů ve veřejné správě.
Pro posílení vnitřního kontrolního systému byly přesněji vymezovány pravomoci
a odpovědnosti jednotlivých zaměstnanců.
Na zabezpečení VKS dohlíží útvary interního auditu, které se v rámci svých činností zabývají
hodnocením účinnosti vnitřního kontrolního systému. Na základě jejich zjištění mají odpovědní
zaměstnanci povinnost přijímat opatření k jejich odstranění, pokud je to možné.
c)
průběžnému sledování řešených problémů a zvládání důsledků negativních jevů
V roce 2016 byla věnována zvýšená pozornost řízení rizik, analýze rizik a vyhodnocování
výsledků interního auditu. Problémy jsou průběžně sledovány a projednávány na poradách, jsou
stanovovány termínované úkoly, vydávány operativní pokyny (např. ředitele). Orgány veřejné správy
průběžně sledují a aktualizují vnitřní normy v reakci na měnící se vnější podmínky. Průběžně je
sledováno a vyhodnocováno čerpání jednotlivých rozpočtových položek z hlediska kritérií 3E.
Následné audity jsou zaměřeny na kontrolu přijímání opatření k nápravě z předchozích auditů
a kontrol. S výsledky kontrol a auditů jsou seznamováni odpovědní vedoucí orgánu VS, kteří přijímají
případná opatření. Některé orgány, především státní správy, poukazují na nerespektování přijímaní
opatření k nápravě odpovědnými vedoucími zaměstnanci. Evidence průběhu a výsledku auditů
a kontrol je zajištěna SW aplikacemi.
Souhrnné zhodnocení
K souhrnnému zhodnocení slouží výčet kontrolních zjištění předaných k dalšímu řízení podle
zvláštních právních předpisů a další údaje o výsledcích finančních kontrol uváděné v přílohách č. 1 až
5 vyhlášky č. 416/2004 Sb. (viz kapitola 3).
Orgány veřejné správy vnitřní kontrolní systém většinou hodnotí jako přiměřený, dostatečný
a účinný a systém finančních kontrol jako vyhovující. Z výsledků uskutečněných auditů však lze
14/39
konstatovat, že ve vztahu k řídicí kontrole vykazují nastavené kontrolní mechanismy v některých
případech nižší účinnost. Z údajů uvedených v jednotlivých zprávách je také možné vyčíst, že některé
orgány veřejné správy neplní povinnost hlášení závažného zjištění § 22 podle odst. 6 a 7 zákona
č. 320/2001 Sb.
15/39
2.2 Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle
zvláštních právních předpisů
Přehledy kontrolních zjištění se podle vyhlášky č. 416/2004 Sb., dělí na 4 části, a to na hlášení
o podezření na spáchání trestného činu v rámci vnitřního kontrolního systému, podezření
na spáchání trestného činu při výkonu veřejnosprávní kontroly, zjištění o porušení rozpočtové kázně
dle zák. 218/2000 Sb. a zjištění o porušení jiných právních předpisů.
a)
hlášení o podezření na spáchání trestného činu v rámci vnitřního kontrolního systému
Celkem bylo nahlášeno 1182 případů v odhadované částce 79 535 363 Kč. Nejvyšší počty
případů (97 %) i dopadů na objem finančních prostředků (97 %) vykázaly orgány státní správy.
Tabulka 1: Počet a částka zjištění VKS s podezřením na spáchání trestného činu u orgánů veřejné správy v roce 2016
Veřejná správa
Počet zjištění
Částka (v Kč)
ÚSC
6
1 896 175
státní správa
1176
77 639 188
Zdroj: IS FKVS – MRZ/Příloha č. 1/část II. /Tabulka č. 1
b)
hlášení o podezření na spáchání trestného činu při výkonu veřejnosprávní kontroly
Celkem bylo nahlášeno 41 případů v odhadované částce 127 617 635 Kč. Nejvyšší počty
případů (63 %) i dopadů na objem finančních prostředků (94 %) vykázaly opět orgány státní správy.
U ÚSC se jednalo o 11 případů s dopadem 6 869 901 Kč, u regionálních rad o 4 případy s dopadem
394 187 Kč.
Tabulka 2: Počet a částka zjištění při veřejnosprávních kontrolách s podezřením na spáchání trestného činu v průběhu let
Rok
Počet zjištění
Částka (v Kč)
2010
29
42 111 736
2011
40
198 897 050
2012
37
41 603 324
2013
30
31 809 856
2014
30
99 825 401
2015
59
93 126 892
2016
41
127 617 635
Zdroj: IS FKVS – MRZ/Příloha č. 1/část II. /Tabulka č. 2
Počet zjištění má v porovnání s předchozími lety klesající tendenci, ale vyčíslená částka
v letech naopak stoupá.
c)
zjištění o porušení rozpočtové kázně dle zák. 218/2000 Sb.
Orgány státní správy ve zprávách uvedly, že došlo k 832 zjištěním a u 620 případů bylo možné
identifikovat typ porušení rozpočtové kázně. Nejčastěji (v počtu i objemu) se jednalo o neoprávněné
použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu, státního fondu,
Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem a dále pak o neoprávněné použití
16/39
peněžních prostředků státního rozpočtu a jiných peněžních prostředků státu. Vypočtené odvody
kontrolním orgánem byly stanoveny celkem na 2 162 825 691 Kč.
Tabulka 3: Počet a částka zjištění při veřejnosprávních kontrolách o porušení rozpočtové kázně (dle zák. č. 218/2000 Sb.)
v průběhu let
Rok
Počet zjištění
Počet porušení
Částka (v Kč)
2010
719
591
480 948 265
2011
383
252
353 198 320
2012
518
438
2 368 021 640
2013
792
686
641 353 016
2014
614
546
6 406 965 589
2015
860
742
4 429 889 221
2016
832
620
2 162 825 691
Zdroj: IS FKVS – MRZ/Příloha č. 1/část II. /Tabulka č. 3
d)
zjištění o porušení jiných právních předpisů
Porušení jiných právních předpisů bylo hlášeno ve 138 případech s hodnotovým vyjádřením
důsledku 236 599 972 Kč. Přes 80 % bylo hlášeno orgány státní správy. Porušenými právními předpisy
byl zákon o veřejných zakázkách (č. 137/2006 Sb.) a správní řád (č. 500/2004 Sb.).
Tabulka 4: Počet a částka zjištění při veřejnosprávních kontrolách o porušení jiných právních předpisů u orgánů veřejné
správy v roce 2016
Veřejná správa
Počet zjištění
Částka (v Kč)
ÚSC
21
19 606 555
Regionální rady
3
27 623 471
státní správa
114
189 369 946
Zdroj: IS FKVS – MRZ/Příloha č. 1/část II. /Tabulka č. 4
Tabulka 5: Počet a částka zjištění při veřejnosprávních kontrolách o porušení jiných právních předpisů u orgánů veřejné
správy v průběhu let
Rok
Počet porušení
Částka (v Kč)
2010
165
149 578 843
2011
192
483 984 618
2012
174
1 370 345 988
2013
129
462 707 972
2014
165
360 780 603
2015
192
959 475 104
2016
138
236 599 972
Zdroj: IS FKVS – MRZ/Příloha č. 1/část II. /Tabulka č. 4
V porovnání s předchozími lety má počet porušení a objem dotčených prostředků klesající tendenci.
17/39
3 Tabulky údajů o výsledcích finančních kontrol a o stavu
vybraných ukazatelů pro účely souhrnného zhodnocení
přiměřenosti a účinnosti systémů finanční kontroly, zajišťované
orgány veřejné správy
Přílohu č. 2 vyhlášky č. 416/2004 Sb., tvoří stav tří vybraných ukazatelů z ukončených kontrol
nakládání s veřejnými prostředky a auditů vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními
orgány pro účely hodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému. Jde o:
výši odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné
správy
podle § 44 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých
souvisejících zákonů,
výši odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné
správy
podle § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a
výši sankcí (pokuty a penále) uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle zvláštních
právních předpisů.
Tabulka 6: Výše odvodů a sankcí vykázaných orgány veřejné správy v příloze č. 2 vyhlášky č. 416/2004 Sb. v roce 2016
Výše odvodů za porušení rozpočtové kázně
Výše odvodů, sankcí
(v tis. Kč)
(v tis. Kč)
§ 44 o rozpočtových pravidlech
§ 22 o rozpočtových pravidlech územních
podle zvláštních předpisů
rozpočtu
650 062
143 000
397 587
Zdroj: IS FKVS – MRZ/Příloha č. 2
Následující dvě tabulky blíže poukazují na porušení rozpočtové kázně podle obou výše
uvedených zákonů a výši sankcí u jednotlivých organizací veřejné správy.
Tabulka 7: Výše odvodů a sankcí vykázaných ÚSC v příloze č. 2 vyhlášky č. 416/2004 Sb. v roce 2016
Výše odvodů,
Výše odvodů za porušení rozpočtové kázně (v tis. Kč)
sankcí (v tis. Kč)
§ 22, o rozpočtových
Územní samosprávné celky
Podle zvláštních
§ 44, o rozpočtových pravidlech
pravidlech územních
předpisů
rozpočtů
souhrnné údaje za všechny účetní jednotky
Hlavní město Praha
335
85 794
4 469
Jihočeský kraj
1 815
1 525
1 738
Jihomoravský kraj
9 590
10 532
12 841
Karlovarský kraj
52 778
29
18 763
Kraj Vysočina
6 294
1 967
5 484
Královéhradecký kraj
5 596
107
2 994
Liberecký kraj
752
4 168
850
Moravskoslezský kraj
3 022
2 228
4 731
Olomoucký kraj
13 543
7 996
1 366
Pardubický kraj
9 927
2 353
1 528
18/39
Výše odvodů,
Výše odvodů za porušení rozpočtové kázně (v tis. Kč)
sankcí (v tis. Kč)
§ 22, o rozpočtových
Územní samosprávné celky
Podle zvláštních
§ 44, o rozpočtových pravidlech
pravidlech územních
předpisů
rozpočtů
souhrnné údaje za všechny účetní jednotky
Plzeňský kraj
1 300
1 929
1 806
Středočeský kraj
6 519
14 885
2 839
Ústecký kraj
23 840
7 301
3 392
Zlínský kraj
1 457
934
563
celkem
136 768
141 748
63 364
Zdroj: IS FKVS - MRZ/ Příloha č. 2
Tabulka 8: Výše odvodů a sankcí vykázaných orgány státní správy v příloze č. 2 vyhlášky č. 416/2004 Sb. v roce 2016
Výše odvodů za porušení rozpočtové kázně
Výše odvodů,
(v tis. Kč)
sankcí (v tis. Kč)
§ 22, o
§ 44, o
Státní správa
rozpočtových
Podle zvláštních
rozpočtových
pravidlech
předpisů
pravidlech
územních rozpočtů
souhrnné údaje za všechny účetní jednotky
Kancelář prezidenta republiky
0
0
0
Poslanecká sněmovna Parlamentu
0
0
0
Senát Parlamentu
0
0
0
Úřad vlády ČR
0
0
75
Bezpečnostní informační služba
0
0
0
Ministerstvo zahraničních věcí
324
0
3
Ministerstvo obrany
6 314
0
4 542
Národní bezpečnostní úřad
0
0
0
Kancelář veřejného ochránce práv
0
0
0
Ministerstvo financí (odbor kontroly a AO)
0
0
0
Ministerstvo financí
2 720
0
3 338
Ministerstvo práce a sociálních věcí
23 943
0
8 272
Ministerstvo vnitra
189
0
1 011
Ministerstvo životního prostředí
153 195
0
875
Ministerstvo pro místní rozvoj
1 799
0
6 735
Grantová agentura ČR
0
0
0
Ministerstvo průmyslu a obchodu
759
0
595
Ministerstvo dopravy
184 272
0
185 522
Český telekomunikační úřad
62
0
62
Ministerstvo zemědělství
9 120
0
43 001
Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy
101 871
72
59 262
Ministerstvo kultury
3 513
0
563
Ministerstvo zdravotnictví
21 409
11
16 367
Zdravotní pojišťovny
0
0
40
Ministerstvo spravedlnosti
3 636
0
2 784
Úřad pro ochranu osobních údajů
0
0
0
Úřad průmyslového vlastnictví
0
0
0
Český statistický úřad
0
0
0
Český úřad zeměměřický a katastrální
168
0
7
Český báňský úřad
0
0
0
Energetický regulační úřad
0
0
0
Úřad pro ochranu hospodářské soutěže
0
0
0
Ústavní soud
0
0
0
Akademie věd ČR
0
0
0
Rada ČR pro rozhlasové a televizní vysílání
0
0
0
Správa státních hmotných rezerv
0
0
0
Státní úřad pro jadernou bezpečnost
0
0
0
Generální inspekce bezpečnostních sborů
0
0
0
19/39
Výše odvodů za porušení rozpočtové kázně
Výše odvodů,
(v tis. Kč)
sankcí (v tis. Kč)
§ 22, o
§ 44, o
Státní správa
rozpočtových
Podle zvláštních
rozpočtových
pravidlech
předpisů
pravidlech
územních rozpočtů
souhrnné údaje za všechny účetní jednotky
Operace státních finančních rezerv
0
0
0
Technologická agentura ČR
0
0
0
Ústav pro studium totalitních režimů
0
0
0
celkem
513 294
83
333 054
Zdroj: IS FKVS - MRZ/ Příloha č. 2
Regionální rady regionů soudržnosti v MRZ uvedená porušení a sankce nevykazují.
Příloha č. 3 vyhlášky č. 416/2004 Sb. jednotlivých zpráv je tvořena informacemi o interním
auditu jednotlivých organizací veřejné správy. Jde o jednu z nejúplnějších a nejpřesnějších příloh
zpráv.
Celkem bylo v orgánech VS naplánováno 3600 auditů, z nichž bylo vykonáno 3101. 410
vykonaných auditů bylo zařazeno operativně mimo roční plán. Celkový počet vykonaných auditů
převýšil plán a činil 3652 auditů. U téměř 31 % šlo o audity systému, z 29 % se jednalo o finanční
audity, 22 % auditů bylo jinak zaměřených a u 18 % šlo o audity výkonu.
Tabulka 9: Počty plánovaných a vykonaných interních auditů v orgánech VS v průběhu let
Počet vykonaných
Rok
Počet plánovaných auditů
Počet mimořádných auditů
plánovaných auditů
2010
4 558
4 103
526
2011
4 045
3 633
561
2012
3 789
3 313
459
2013
3 642
3 214
419
2014
3 664
3 235
385
2015
3 563
3 069
468
2016
3 600
3 101
410
Zdroj: IS FKVS – MRZ/Příloha č. 3
V roce 2016 byl počet schválených míst útvaru interního auditu v organizacích 989 (včetně
vedoucích míst, 907 bez vedoucích míst), z nichž počet obsazených míst koncem roku činil pouze 879
míst. Ukazatel počtu schválených míst IA měl dlouhodobě klesající tendenci, až rokem 2016 se opět
výrazně zvýšil, ačkoliv místa nebyla z velké části obsazena. Počet auditorů s mezinárodní certifikací
programu Institute of Internal Auditors byl ve sledovaném roce pouze 15. Auditorů, kteří obdrželi
osvědčení o absolvování základního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků veřejné
správy v oboru „finanční kontrola“ a „interní audit“ nebo jiného kurzu jej nahrazujícího, bylo
vykázáno 644.
20/39
Tabulka 10: Personální obsazení orgánů VS interními auditory v průběhu let
Skutečný
Počet
Se
S
stav
Rok
schválených
SS
ÚSC
RR RS
základním
mezinárodním
výkonných
míst IA
kurzem
certifikátem
IA
2010
932
941
528
407
6
683
20
2011
895
892
491
401
-
654
26
2012
878
876
467
399
10
654
19
2013
865
855
444
401
10
633
18
2014
887
868
457
402
9
649
17
2015
886
855
452
395
8
648
16
2016
907
879
460
411
8
644
15
Zdroj: IS FKVS – MRZ/Příloha č. 3
Příloha č. 4 vyhlášky č. 416/2004 Sb. se skládá z vykázaných údajů o výsledcích
veřejnosprávních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy (podíl zkontrolovaných příjmů
a výdajů, ukončená řízení o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci, podíl zkontrolované
veřejné finanční podpory, počty případů porušení rozpočtové kázně d
le § 22 zákona č. 250/2000 Sb.,
uložené pokuty dle zákona č. 255/2012 Sb. (kontrolní řád) nebo zákona č. 320/2001 Sb., o finanční
kontrole.
ÚSC vykazují podíly zkontrolovaných příjmů a výdajů v rozptylu 20–70 %. Ve svých zprávách
také uvádí počty případů porušení rozpočtové kázně (celkem 950 případů), za které územní
samosprávný celek uložil osobě, která se tohoto porušení dopustila, odvod do svého rozpočtu
v hodnoceném roce (§ 22 zákona č. 250/2000 Sb.).
Pokuty dle kontrolního řádu za neposkytnutí součinnosti při kontrole uplatnily dle
předložených zpráv pouze ÚSC, a to v počtu 9 případů a ve výši 104 000 Kč. Stejně tak pokuty za
nepřijetí nebo neplnění opatření k odstranění nedostatků uložily ve 4 případech ve výši 7 000 Kč
pouze ÚSC.
21/39
4
Veřejnosprávní kontroly hospodaření s veřejnými prostředky
ČR vykonané Ministerstvem financí (oddělení 1701 – Regionální
pracoviště a 1702 – Veřejnosprávní kontrola příslušné odboru 17 –
Kontrola)
Činnost oddělení Regionální pracoviště a Veřejnosprávní kontrola byla ve sledovaném období
zaměřena zejména na ověřování oprávněnosti použití peněžních prostředků státního rozpočtu
a ověření zajišťování účelnosti, efektivnosti a hospodárnosti při nakládání s těmito prostředky.
Konkrétním obsahem kontrol bylo zejména ověření správnosti vedení účetnictví stanovené zákonem
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, prověření způsobu hospodaření s majetkem státu a plnění povinností
vyplývajících ze zákona č. 219/2000 Sb., o majetku ČR a jejím vystupování v právních vztazích, dále
ze zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech
a o změně některých souvisejících zákonů a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné
správě a změně některých zákonů. Vybrané kontroly byly dále zaměřeny na prověření plnění
všeobecných podmínek pro poskytnutí investičních pobídek podle zákona č. 72/2000 Sb.,
o investičních pobídkách a o změně některých zákonů (zákon o investičních pobídkách).
Do plánu kontrolní činnosti na rok 2016 byly zařazeny subjekty s ohledem na identifikovaná
rizika, specifické podmínky a dostupné zdroje pro kontrolní činnost v jednotlivých
regionech, poznatky z kontrol provedených v předchozích obdobích a informace vyplývající z plánů
kontrol jiných kontrolních orgánů. Upřednostněny byly kontroly u těch kontrolovaných subjektů,
u kterých byla na základě doručených stížností a podnětů signalizována podezření na porušení
rozpočtové kázně a vyloučeny byly kontroly duplicitní.
V roce 2016 byly ukončeny 3 kontroly zahájené v roce 2014 a 27 kontrol zahájených v roce
2015. Ve sledovaném roce bylo zahájeno 102 kontrol, 78 kontrol ze 102 zahájených bylo v témže roce
ukončeno. Celkem tedy bylo v roce 2016 ukončeno 108 kontrol, z čehož bylo 104 kontrol národních
prostředků a 4 kontroly prostředků zahraničních.
4.1 Národní prostředky
Veřejnosprávní kontroly národních prostředků byly ve sledovaném období zaměřeny
na kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky (dále jen „kontrola hospodaření“), na ověření
správnosti použití účelově určených prostředků ze SR (dále jen „kontrola dotace“) a na ověření plnění
všeobecných podmínek podle § 2 zákona č. 72/2000 Sb., a na splnění podmínek stanovených
Ministerstvem průmyslu a obchodu v Rozhodnutích ministra průmyslu a obchodu o příslibu
investičních pobídek (dále jen „kontrola investičních pobídek“).
Identifikované nedostatky při kontrolách národních prostředků byly následující:
a)
nedostatky v dodržování zákona č. 137/2006 Sb.
V rámci ukončených veřejnosprávních kontrol bylo při kontrole zadávání VZ zjištěno porušení
zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách (dále také „ZVZ“) v různých stupních závažnosti.
Celkem bylo při kontrole národních prostředků zjištěno porušování ZVZ u 45,19 % kontrolovaných
subjektů. Mezi nejčastěji se opakující pochybení patřilo v uplynulém roce nedodržování zásady
transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace dle § 6 ZVZ, nedodržování uveřejňování
smluv, výše skutečně uhrazené ceny a seznamu subdodavatelů dle § 147a ZVZ, porušování vnitřních
22/39
předpisů pro zadávání VZ, nedoložení stanovení předpokládané hodnoty VZ, porušení podmínek
zadávacího řízení zadavatelem, stanovení nepřiměřených a diskriminačních kvalifikačních
předpokladů, pochybení v nastavených kritériích pro hodnocení nabídek, nedodržování stanovené
lhůty pro podání námitek a lhůty pro uzavření smlouvy, uzavírání smlouvy v rozporu s návrhem
smlouvy a časté podstatné změny smlouvy.
Stejně jako v předchozím roce byly problematické zejména oblasti VZ na stavební práce
a dodávky. Častým zjištěním u stavebních prací je navyšování ceny původní VZ z důvodu potřeby
provádění dodatečných stavebních prací, u nichž není dostatečně prokázáno kumulativní naplnění
podmínek zákona. Pochybení v oblasti VZ se v případě kontroly dotací objevovala u výstavby
pozemních komunikací.
b)
nedostatky v dodržování zákona č. 218/2000 Sb.
Podezření na porušení rozpočtové kázně bylo zjištěno celkem ve 37 případech. Procentuálně
bylo podezření na porušení rozpočtové kázně zjištěno v 35,58 % ukončených kontrol.
Ministerstvo financí, odbor 17 – Kontrola není příslušné určovat konkrétní finanční dopad
dílčích porušení konkrétních paragrafů, možným dopadem některých zjištění uvedených
v Protokolech o výsledku veřejnosprávní kontroly je řízení ze strany příslušných orgánů (místně
příslušného finančního úřadu), které jsou, po vlastním šetření, oprávněny ve své působnosti činit
opatření k nápravě zjištěného stavu nebo ukládat sankce za zjištěné nedostatky.
Zjištění identifikovaná v průběhu kontroly představují potenciál pro zlepšení vnitřního
kontrolního systému kontrolované osoby ve smyslu zvýšení úrovně naplňování podmínek legality
nebo účelnosti, hospodárnosti a efektivnosti při nakládání s veřejnými prostředky.
V souladu s ustanovením § 25 odst. 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád)
a v souladu s ustanovením § 18 odst. 2 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě
a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, případně
v souladu s povinností informovat věcně a místně příslušný finanční úřad o identifikovaném
podezření na porušení rozpočtové kázně, vyplývající z ustanovení § 44 odst. 1 písm. a) zákona
č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová
pravidla), však mohou závěry odboru 17 – Kontrola představovat podnět k navazujícímu správnímu
řízení orgánu, který nápravná opatření nebo sankce ukládat může.
c)
nedostatky v dodržování dalších právních předpisů
Z hlediska plnění povinností vyplývajících ze zákona o finanční kontrole a vyhlášky
č. 416/2004 Sb. bylo zjištěno, že nastavené systémy pro finanční kontrolu vykazují v některých dílčích
případech znaky nepřiměřenosti nebo nefunkčnosti. Nedostatky přetrvávají především v oblasti
předběžné a průběžné finanční kontroly, z provedených kontrol vyplývá nedůslednost při
zapracovávání nové legislativy do vnitřních předpisů kontrolovaných osob. Výše uvedená zjištění se
objevovala v 41,35 % dokončených kontrol.
Při kontrole hospodaření bylo také poukazováno na porušení zákona č. 219/2000 Sb.,
o majetku ČR a jejím vystupování v právních vztazích, a to u 11,54 % kontrolovaných osob. Porušení
zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví bylo indikováno u 36,54 % subjektů kontrolovaných v daném
roce. Dále bylo kontrolou zjištěno porušení vyhlášky č. 114/2002 Sb., Ministerstva financí o fondu
kulturních a sociálních potřeb, ve 2 případech, porušení zákona č. 262/2006 Sb., zákoníku práce,
v 1 případě, porušení zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, v 1 případě porušení zákona
23/39
č. 77/1997 Sb., o státním podniku, v 1 případě. Kontrola investičních pobídek se zaměřovala
na prověření dodržování zákona č. 72/2000 Sb. Provedenými kontrolami nebylo identifikováno
porušení všeobecné podmínky pro čerpání investiční pobídky formou slevy na daních z příjmů,
stanovené v § 2 odst. 2 písm. c) a § 6a odst. 5 zákona č. 72/2000 Sb., o investičních pobídkách, a
podmínky stanovené v Rozhodnutí Ministerstva průmyslu a obchodu o příslibu investičních pobídek.
Tabulka 11: Celkové výsledky veřejnosprávních kontrol národních prostředků ukončených v roce 2016
Porušení právního předpisu
Objem
.
.
.
.
.
.
b
.
.
.
Sb.
b
b
b
b
b
b
b
b
Zaměření
Počet
zkontrolovaných
veřejnosprávní
ukončených
prostředků
kontroly
kontrol
(v Kč)
218/2000 S
137/2006
563/1991 S
320/2001 S
219/2000 S
114/2002 S
262/2006 S
89/2012 S
77/1997 S
72/2000 S
Investiční
37
7 571 344 503
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
pobídky
Dotace
24
151 105 669
9
8
5
10
0
0
0
0
0
0
Hospodaření
43
2 106 521 621
28
39
33
33
12
2
1
1
1
0
Celkem
104
9 828 971 793
37
47
38
43
12
2
1
1
1
0
Zdroj: výsledky kontrol oddělení 1701 a 1702 odboru 17 – Kontrola
Tabulka č. 11 uvádí počet veřejnosprávních kontrol ukončených v roce 2016, objem
zkontrolovaných prostředků a počet kontrol, ve kterých se vyskytlo 1 nebo více porušení jednotlivých
právních předpisů.
4.2 Zahraniční prostředky
V průběhu roku 2016 odbor Kontrola Ministerstva financí ukončil v návaznosti
na implementaci finančních prostředků z Fondu solidarity EU 4 kontroly, z čehož byly 3 kontroly
zahájeny v roce 2014 a 1 kontrola v roce 2015. Ve všech případech byla kontrola zahraničních
prostředků zaměřena na nastavení systému a jeho funkčnosti v oblasti implementace prostředků
Fondu solidarity EU v ČR. Kontrolami nebylo zjištěno porušení obecně závazných právních předpisů.
Zároveň v průběhu kontrol nebylo zjištěno porušení podmínek poskytnutí dotace stanovené
v Metodice, v Rozhodnutí o poskytnutí dotace z Národního fondu k opatření Fondu solidarity EU (a to
jak v roli poskytovatele, tak v roli oprávněného žadatele).
Kontroly EUSF vykonávané ze strany oddělení 1701 a 1702 nemají číslo projektu,
kontrolované prostředky byly poskytovány na základě Rozhodnutí komise o udělení příspěvku z FSEU
na financování záchranných opatření v souvislosti s povodněmi v České republice v červnu roku 2013
s číslem CCI2013CZ16SPO001. Celkový objem zkontrolovaných prostředků činil 90 040 925 Kč,
přičemž 100 % zkontrolovaných prostředků bylo financováno z EU.
Ve sledovaném období pokračovala spolupráce při realizaci externích auditů u projektů
financovaných z Programu švýcarsko-české spolupráce. Společnost Deloitte Audit, s.r.o. uskutečnila
8 nezávislých auditů. Další audity budou postupně realizovány v dalších letech u všech projektů
v rámci Programu švýcarsko-české spolupráce.
4.3 Závažná zjištění
Závažné zjištění dle § 22 odst. 6 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, konkrétně zjištění
s podezřením na neoprávněné použití, zadržení, ztráty nebo poškození veřejných prostředků
24/39
v hodnotě přesahující 300 000 Kč, bylo zjištěno minimálně v jednom případě u 31 kontrolovaných
osob, z toho v 25 případech se jednalo o kontrolu hospodaření a v 6 případech kontrolu dotace.
Často se v daných případech jednalo o závažné porušení několika právních předpisů.
4.4 Shrnutí
V roce 2016 odbor Kontroly Ministerstva financí ukončil 108 kontrol, z čehož bylo 104 kontrol
národních prostředků a 4 kontroly prostředků zahraničních. Veřejnosprávní kontroly národních
prostředků se zaměřily na kontrolu dotací poskytnutých ze státního rozpočtu, hospodaření
s majetkem státu a plnění všeobecných podmínek pro poskytnutí investičních pobídek. Kontroly
zahraničních prostředků se věnovaly ověření oprávněnosti výdajů uplatněných v žádosti o dotaci
z Národního fondu k opatřením Fondu solidarity EU.
Mezi nejčastěji se opakující zjištění z provedených kontrol patřilo porušení zákona
č. 137/2006 Sb., zákona č. 320/2001 Sb. a zákona č. 563/1991 Sb.
25/39
5 Veřejnosprávní kontroly a audity finančních prostředků
ze zahraničí prováděné Auditním orgánem Ministerstva financí
(odbor 52 – Auditní orgán)
5.1 Veřejnosprávní kontrola a audit prostředků strukturálních fondů, Fondu
soudržnosti a Evropského rybářského fondu
Ministerstvo financí plní úkoly Auditního orgánu (dále jen AO) prostředků pomoci EU
poskytnuté ČR v rámci Evropského sociálního fondu (dále jen ESF), Evropského fondu pro regionální
rozvoj (dále jen ERDF), Fondu soudržnosti (dále jen FS) a Evropského rybářského fondu (dále jen EFF).
a)
Operační programy za programové období 2007–2013
Pro programové období 2007–2013 byly hlavní aktivity AO zaměřeny na nezbytné práce pro
uzavření jednotlivých operačních programů, tj. jak na audity operací, tak i na posouzení fungování
řídicích a kontrolních systémů jednotlivých operačních programů (dále jen OP) na základě
provedených auditů systému. Zatímco audity operací byly v rámci ověření správnosti vykázaných
výdajů zaměřeny na soulad realizace operací s právními předpisy EU a ČR, s pravidly publicity,
na přiměřenost auditní stopy, naplnění příslušných monitorovacích ukazatelů apod., tak audity
systémů byly zaměřeny především na posouzení funkčnosti stávajících řídicích a kontrolních systémů
(dále jen ŘKS) nastavených příslušnými řídicími orgány (dále také ŘO) OP nebo zprostředkujícími
subjekty (dále jen ZS), včetně činnosti Platebního a certifikačního orgánu (PCO). Při výkonu výše
uvedených auditů AO rovněž posuzoval řešení jednotlivých případů snížených, nepotvrzených a
neopodstatněných nesrovnalostí.
AO vykonal v roce 2016 celkem 600 auditů, z toho 580 auditů operací a 20 auditů systému.
Z 600 auditů jich 558 pokrývalo programy ESF, ERDF a FS a 42 auditů projekty EFF. Údaje
u jednotlivých OP v dalším členění na audity systému a operací jsou uvedeny v Tabulce 12.
Tabulka 12: Přehled auditů vykonaných AO v jednotlivých OP v roce 2016
z toho auditů
z toho auditů
Název OP
Celkem počet auditů
systémů
operací
Integrovaný operační program
40
1
39
OP Doprava
33
1
32
OP Lidské zdroje a zaměstnanost
27
1
26
OP Podnikání a inovace
30
1
29
OP Praha Adaptabilita
21
1
20
OP Praha Konkurenceschopnost
41
1
40
OP Přeshraniční spolupráce ČR - Polsko
29
1
28
OP Rybářství
42
1
41
OP Technická pomoc
20
1
19
OP Výzkum a vývoj pro inovace
25
1
24
OP Vzdělávání pro konkurenceschopnost
31
1
30
OP Životní prostředí
36
1
35
ROP NUTS II Jihovýchod
31
1
30
ROP NUTS II Jihozápad
31
1
30
ROP NUTS II Moravskoslezsko
31
1
30
ROP NUTS II Severovýchod
36
1
35
ROP NUTS II Severozápad
31
1
30
ROP NUTS II Střední Čechy
30
1
29
ROP NUTS II Střední Morava
34
1
33
Horizontální audity (všechny OP)
1
1
0
26/39
z toho auditů
z toho auditů
Název OP
Celkem počet auditů
systémů
operací
Celkem
600
20
580
Zdroj: Informační systém Auditního orgánu (kromě projektů Přeshraniční spolupráce)
S ohledem na relevantní nařízení EU a metodické pokyny EK byly vypracovány a EK
k 31. března 2017 zaslány jednotlivé závěrečné kontrolní zprávy (dále také ZKZ) za poslední
referenční období, rok 2016 (období 1. červenec 2015 – 31. března 2017) s Prohlášením o uzavření
(dále jen Prohlášení) příslušných OP.
V tomto období bylo ověřováno plnění opatření k nápravě nedostatků identifikovaných
v předchozích auditech systémů. Celkově lze za ZKZ konstatovat, že zde došlo k významnému zlepšení
ŘKS oproti roku 2015; u 14 (tj. téměř 74 %) OP se projektovaná chybovost dle výsledků auditní
činnosti pohybovala pod 2 %, u 5 (tj. necelých 26 %) OP byla chybovost nad 2 %, z toho pouze u 1 OP
byla chybovost nad 5 %. Zjištění z auditu operací byla provázána na výsledky auditu systému a byla
podkladem pro definování systémových zjištění. Z uvedeného důvodu je nutné při nastavení systému
nového programového období zajistit řádné ověřování administrovaných žádostí o platbu. AO
u všech ŘO OP hodnotil ŘKS z hlediska splňování požadavků stanovených v čl. 60 písm. b) nařízení
Rady č. 1083/2006 a čl. 13 odst. 2 nařízení Komise č. 1828/2006, tj. zda fungoval účinně a poskytl tak
přiměřenou jistotu, že výkazy výdajů předložené Komisi byly správné a související transakce byly
legální a řádné a toto hodnocení ŘKS OP uvedl AO ve svém Stanovisku. Konkrétní údaje za jednotlivé
OP jsou uvedeny v Tabulce 13.
27/39
Tabulka 13: Přehled stanovisek, chybovosti a projektované chybovosti a hodnot výdajů certifikovaných, auditovaných a neuznatelných pro jednotlivé OP
ZKZ
Audity operací
Proj.
Certifikováno
Certifikováno
Vzorek
Vzorek
Vzorek
Nesrovnalost
Nesrovnalost
Č OP
Zkratka OP
Stanovisko
Chybovost v %
chyb
v EUR
v CZK
v EUR
v CZK
v %
v EUR
v CZK
1
IOP
Bez výhrad
1,19%
640 039 330,73
17 350 711 422,43
207 079 216,19
5 606 225 579,47
32,31
859 101,45
23 253 301,87
0,41
2
OPD
Bez výhrad
0,50%
3 177 109 336,69
86 110 582 968,24
1 298 652 741,70
35 230 151 417,73
40,91
2 604 208,70
70 488 646,52
0,20
3
OPLZZ
Bez výhrad
1,00%
627 734 876,02
17 034 669 570,95
307 711 712,47
8 325 878 450,46
48,88
44 311,19
1 199 486,79
0,01
4
OPPA
Bez výhrad
0,49%
26 238 203,73
712 978 139,71
2 462 059,49
66 810 602,91
9,37
20 973,00
567 843,79
0,85
5
OPPI
S výhradou
1,39%
2 651 038 219,69
72 270 218 193,73
76 865 002,04
2 097 603 938,05
2,90
2 062 309,90
56 276 203,92
2,68
6
OPPK
Bez výhrad
0,31%
87 714 314,10
2 377 121 270,63
35 375 668,82
956 850 808,09
40,25
50 959,22
1 396 775,55
0,15
7
OP R
Bez výhrad
12,61%
11 826 213,82
322 160 623,34
4 493 305,15
122 261 538,55
37,95
544 231,03
14 792 244,65
12,10
8
OP TP
Bez výhrad
3,39%
51 646 716,24
1 413 536 351,22
35 660 421,29
975 905 093,01
69,04
1 758 582,19
47 959 102,00
4,91
9
OP VaVpI
Bez výhrad
0,39%
604 257 085,25
16 358 567 515,23
393 602 386,15
10 651 455 482,69
65,11
1 227 564,73
33 199 709,08
0,31
10
OP VK
Bez výhrad
3,05%
465 444 608,45
12 650 050 718,51
19 946 833,44
541 721 926,25
4,28
655 097,05
17 862 991,03
3,30
11
OP ŽP
Bez výhrad
2,11%
1 822 090 766,47
49 410 361 316,21
56 377 009,90
1 529 589 082,35
3,10
904 951,15
24 553 899,15
1,61
12
ROP JV
Bez výhrad
0,13%
291 372 325,55
7 928 710 660,04
70 143 968,11
1 904 962 272,18
24,03
57 639,10
1 575 289,41
0,08
13
ROP JZ
Bez výhrad
0,93%
213 490 996,97
5 815 489 152,03
60 505 735,80
1 653 241 781,98
28,43
568 209,42
15 733 933,51
0,95
14
ROPMS
Bez výhrad
0,57%
334 206 758,84
9 008 467 936,45
96 312 505,54
2 562 285 653,08
28,44
359 047,09
9 524 786,04
0,37
15
ROP SC
Bez výhrad
1,21%
181 486 378,36
4 933 738 030,64
45 644 423,87
1 223 537 423,58
24,80
391 400,20
10 655 449,86
0,87
16
ROP SM
Bez výhrad
1,45%
251 120 503,61
6 855 345 355,51
27 557 527,74
753 793 640,01
11,00
348 896,79
9 572 283,02
1,27
17
ROP SV
Bez výhrad
0,00%
238 517 574,54
6 426 302 051,89
56 539 720,66
1 506 179 710,95
23,44
1 159,13
31 790,94
0,00
18
ROP SZ
S výhradou
4,11%
213 985 321,54
5 798 127 435,21
88 706 149,95
2 398 803 539,93
41,37
1 890 202,37
51 361 074,69
2,14
19
OPPHS ČR-PR
Bez výhrad
0,70%
50 103 951,15
1 365 126 416,03
12 527 260,13
341 228 738,76
25,00
15 397,86
420 806,76
0,12
1,79%
11 939 423 481,75
324 142 265 128,00
2 896 163 648,44
78 448 486 680,03
24,20
14 364 241,6
390 425 618,58
0,50
Celkem
Zdroj: Závěrečné kontrolní zprávy AO
28/39
U 2 OP bylo vydáno stanovisko s výhradou, což představuje 10 % a u 17 OP stanovisko bez
výhrad, což představuje 90 %. Stanovisko s výhradou bylo vydáváno s ohledem na nadále
nedostatečnou funkčnost ŘKS (závěry auditů systémů, vyšší chybovost, šetření Policie ČR) příslušných
OP, zejména přetrvává negativní hodnocení oblasti administrace VZ u projektů a identifikaci
nezpůsobilých výdajů. Podrobněji viz Tabulka 15.
Objem výchozích auditovaných prostředků, které byly AO vybrány do vzorku pro rok 2016
za všechny OP, činil 20 mld. €, tedy cca 324,2 mld. Kč. Z toho pak identifikovaná chybovost činila cca
14,4 mil. €, tedy cca 390,5 mil. Kč, což je zhruba 0,5 % auditovaných výdajů. V Tabulce 14 je uveden
počet zjištění podle jednotlivých OP.
Tabulka 14: Počet zjištění s finančním dopadem a bez dopadu za jednotlivé OP
Zjištění
Číslo
Zkratka programu
Celkem
S finančním dopadem
Bez dopadu
1
IOP
22
12
10
2
OP D
52
18
34
3
OP LZZ
27
23
4
4
OP PA
3
2
1
5
OP PI
39
29
10
6
OP PK
6
6
0
7
OP R
91
59
32
8
OP TP
6
5
1
9
OP VAVPI
98
35
63
10
OP VK
84
47
37
11
OP ŽP
34
19
15
12
ROP JV
74
21
53
13
ROP JZ
21
20
1
14
ROP MS
20
11
9
15
ROP SC
20
9
11
16
ROP SM
22
20
2
17
ROP SV
2
1
1
18
ROP SZ
59
42
17
19
PPHS ČR-Polsko
7
3
4
CELKEM
687
382
305
Zdroj: Informační systém Auditního orgánu
Tabulka 15: Oblasti porušení podmínek financování dle auditů operací za všechny OP
Počet
Relativní
Finanční dopad
Finanční
Oblast porušení
zjištění
počet v %
v Kč
dopad v %
01. Pravidla pro veřejné zakázky
419
60,99%
287 446 757,33
73,62%
02. Pravidla pro veřejnou podporu
8
1,16%
114 689,50
0,03%
03. Pravidla pro projekty generující příjmy
11
1,60%
1 155 741,76
0,30%
04. Účetnictví
11
1,60%
1 674 752,00
0,43%
05. Neodůvodněný/ nezpůsobilý výdaj
77
11,21%
77 686 912,02
19,90%
06. Publicita
5
0,73%
6 000,00
0,00%
29/39
Počet
Relativní
Finanční dopad
Finanční
Oblast porušení
zjištění
počet v %
v Kč
dopad v %
07. Chybějící, neúplné dokumenty
46
6,70%
427 302,27
0,11%
08. Pracovní smlouvy, pracovní výkazy, mzdy, platy
32
4,66%
4 943 853,24
1,27%
09. Neplnění monitorovacích ukazatelů – indikátorů
5
0,73%
0,00
0,00%
10. Nedodržení termínů (např. výzvy)
3
0,44%
0,00
0,00%
11. Archivace (plnění povinnosti uchovávat dokumentaci
7
1,02%
0,00
0,00%
související s realizací projektu)
12. Pravidla 3E
5
0,73%
1 803 205,65
0,46%
13. Trestný čin - podezření
3
0,44%
8 651 394,84
2,22%
14. Kontrolní činnost (např. nedostatečná řídící kontrola)
26
3,78%
1 395 443,11
0,36%
16. Ostatní
29
4,22%
5 119 566,86
1,31%
Celkem
687
100,00%
390 425 618,58
100,00%
Zdroj: Informační systém Auditního orgánu
b)
Další operační programy Přeshraniční spolupráce („OPPS“) a nadnárodní spolupráce
V rámci další auditní činnosti byly rovněž auditovány i další 4 OP, resp. 3 OP Přeshraniční
spolupráce (Svobodný stát Bavorsko–ČR, Rakousko–ČR, Svobodný stát Sasko–ČR a Slovenská
republika–Česká republika1), jejichž Řídící i Auditní orgány jsou v partnerském členském státu.
V souladu s plány přeshraničních partnerů v rámci OP PHS bylo AO provedeno 48 auditů, jejichž počet
v jednotlivých programech je uveden v Tabulce 16.
Tabulka 16: Počet auditů v ostatních OP PHS
HRANICE
POČET AUDITŮ OPERACE
AUDIT SYSTÉMU
Bavorsko
13
---
Rakousko
17
---
Sasko
18
---
Slovensko
0
---
CELKEM
48
---
Zdroj: Evidence auditů oddělení 5202
Počet zjištění s finančním dopadem a bez finančního dopadu je uveden v Tabulce 17.
Tabulka 17: Počet zjištění v ostatních OP PHS
Počet zjištění s finančním
Počet zjištění bez
HRANICE
dopadem
finančního dopadu
Bavorsko
9
5
Rakousko
5
3
Sasko
7
9
Slovensko
0
0
1 Z důvodu pozastavené certifikace výdajů v letech 2015/2016 nebyly provedeny žádné audity operací, které
proto budou následně vykonány v roce 2017.
30/39
CELKEM
21
17
Zdroj: Evidence auditů oddělení 5202
Počet zjištění v rámci
Programu nadnárodní spolupráce CENTRAL EUROPE s finančním
dopadem a bez finančního dopadu je uveden v Tabulce 18.
Tabulka 18: Počet zjištění v ostatních OP PHS
Počet zjištění s finančním
Počet zjištění bez
OPERAČNÍ PROGRAM NADNÁRODNÍ SPOLUPRÁCE
dopadem
finančního dopadu
CENTRAL EUROPE
3
0
Zdroj: Evidence auditů oddělení 5202
V rámci Programu nadnárodní spolupráce CENTRAL EUROPE byly audity provedeny rovněž
auditory EY:
Tabulka 19: Audity provedené auditory EY Programu nadnárodní spolupráce CENTRAL EUROPE
Projekt
Termín
Místo auditu
Subjekt
Statutární město Brno
TROLLEY
2. 5. 2016
Kounicova 67, Brno
Centrum dopravního výzkumu, v.v.i.
Central MeetBike
3. 5. 2016
Líšeňská 2657/33a, Brno-
Líšeň
Evropská rozvojová agentura, s.r.o.
CENILS
17. 5. 2016
Hradčanská office center,
Praha
Zdroj: Evidence auditů oddělení 5202
Ke všem auditům výše uvedených projektů financovaných z OP Central Europe byly přizvány
zástupkyně MF AO.
c)
Návrh na zahájení trestního řízení
Prostřednictvím odboru Legislativa a právní služby MF ČR bylo z AO v roce 2016 podáno 5 návrhů na
zahájení trestního řízení:
ETC CZ-PL/2016/O/008, rozpočet projektu cca 130 tisíc EUR (Operační program přeshraniční
pomoci Česko–Polsko i Operační program Životní prostředí),
OPVK/2016/O/004, finanční dopad 8 989 068,84 Kč (Operační program Vzdělávání pro
konkurenceschopnost),
OPVK/2016/O/016, finanční dopad 3 535 162,13 Kč (Operační program Vzdělávání pro
konkurenceschopnost),
ROPJV/2016/O/013, finanční dopad 2 294 750 Kč (Regionální operační program Jihovýchod),
OPPI/2016/O/032, finanční dopad 18 768 000,00 Kč (Operační program Podnikání a inovace).
d)
Audity designace OP pro období 2014–2020
V roce 2016 byly dokončeny všechny audity designace (dále také AD) OP pro programové
období 2014–2020, kromě Operačního programu Rybářství. Pozitivní výsledek AD OP, AD PCO a AD
MS2014+ (což je označení pro MS pro Evropské strukturální a investiční fondy na nové programové
období, který je spravovaný MMR) je nezbytnou podmínkou provádění plateb z EK do ČR pro každý
31/39
OP. Z tohoto důvodu jsou AD PCO a AD MS2014+ kritickým místem pro všechny OP. Stav AD
k 31. 12. 2016 je uveden v Tabulce 20.
Tabulka 20: Stavy auditů designace – stav k 31. 12. 2016
Ukončení
Výrok
Stav
Datum
Omezení rozsahu/poznámka
Předmět auditu
auditu
auditora
určení
určení
Monitorovací systém
17. 6. 2016
Bez výhrad
Určen
NR
Bez omezení
MS2014+
Platební a certifikační
30. 5. 2016
Bez výhrad
Určen
NR
Bez omezení
orgán
OP Zaměstnanost
6. 6. 2016
Bez výhrad
Určen
8. 7. 2016
Omezení v oblasti finančních
nástrojů
OP Doprava
29. 6. 2016
Bez výhrad
Určen
18. 7. 2016
Omezení v oblasti ITI a
finančních nástrojů
OP Životní prostředí
29. 6. 2016
Bez výhrad
Určen
18. 7. 2016
Omezení v oblasti ITI,
finančních nástrojů a
zjednodušeného vykazování
Integrovaný regionální
18. 7. 2016
Bez výhrad
Určen
23. 8. 2016
Omezení v oblasti ITI a
OP
finančních nástrojů
OP Praha - pól růstu ČR
22. 7. 2016
Bez výhrad
Určen
5. 8. 2016
Omezení v oblasti ITI,
finančních nástrojů a
zjednodušeného vykazování
OP Podnikání a inovace
11. 8. 2016
Bez výhrad
Určen
24. 8. 2016
Omezení v oblasti ITI a
pro
finančních nástrojů
konkurenceschopnost
OP Výzkum, vývoj a
11. 8. 2016
Bez výhrad
Určen
24. 8. 2016
Omezení v oblasti ITI
vzdělávání
OP Technická pomoc
2. 9. 2016
Bez výhrad
Určen
27. 9. 2016
Bez omezení
Interreg V-A ČR – Polsko
13. 9. 2016
Bez výhrad
Určen
1. 11. 2016
Bez omezení
OP Rybářství
NR
NR
Neurčen
-
Plněn akční plán k odstranění
závažných nedostatků
FM a FN
14. 6. 2016
S výhradou
Určen
NR
Zdroj: informace z odboru Auditního orgánu
e)
Audity pro období 2014–2020
V roce 2016 byly dokončeny všechny audity pro Operační program Zaměstnanost (audit
systému, audit operace a audit účetní závěrky). Závěrem těchto auditů byl výrok bez výhrad zaslaný
EK 14. 2. 2017. Za ostatní operační programy nebyly audity operací ani audity účetní závěrky
realizovány, a to z důvodu, že za účetní období 1. 7. 2015 – 30. 6. 2016 nebyla provedena kladná
certifikace a nebyly odeslány žádosti do Evropské komise. První řádná auditní činnost bude za tyto
ostatní operační programy provedena až v roce 2017.
32/39
5.2 Veřejnosprávní kontrola a audit ostatních prostředků ze zahraničí
prováděné AO
a)
Obecný program Solidarita a řízení migračních toků
Programové období 2007–
2013
Na základě provedené auditní činnosti byl v rámci hodnocení Ročního programu 2013 vydán výrok, že
řídící kontrolní systémy zřízené pro Obecný program Solidarita a řízení migračních toků byly v souladu
s platnými požadavky základních právních aktů pro:
Evropský fond pro integraci státních příslušníků třetích zemí – čl. 28 rozhodnutí Rady
č. 2007/435/ES,
Evropský návratový fond – čl. 30 rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 575/2007/ES,
Evropský uprchlický fond – čl. 30 rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 73/2007/ES,
Fond pro vnější hranice – čl. 32 rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 574/2007/ES
(dále použitá zkratka FVH)
a fungovaly účinně a poskytly tak přiměřenou jistotu, že související transakce jsou legální a správné,
s výjimkou následujících aspektů:
u Odpovědného orgánu byly identifikovány nedostatky se střední a vysokou mírou závažnosti, a to:
•
nerovný přístup při výběru projektů
•
nedostatečná kontrolní činnost před a v průběhu realizace projektů, monitorování
nesrovnalostí a předcházení jejich vzniku,
•
řízení rizik a oddělení neslučitelných funkcí v rámci OO,
u Certifikačního orgánu byly identifikovány nedostatky se střední a vysokou mírou závažnosti, a to:
•
nedostatečně zpracované metodické postupy pro výkon své činnosti,
•
nedostatečně zajištěná auditní stopa,
•
organizační zařazení v rozporu s legislativou ČR, zákon č. 320/2001 Sb. a finanční nařízení
966/2012.
Na základě výsledků auditu systému byl řídicí kontrolní systém Obecného programu Solidarita
a řízení migračních toků klasifikován v kategorii 3 – systém funguje částečně, jsou třeba zásadní
zlepšení.
V rámci Ročního programu 2013 byl v roce 2016 proveden audit systému u Certifikačního
orgánu, na základě kterého byly identifikovány nedostatky se střední a vysokou mírou závažnosti,
a to:
•
nedostatečné postupy pro monitorování výsledků auditů a kontrol,
•
nedostatečné postupy pro monitorování nesrovnalostí a zpětného získávání neoprávněně
vyplacených částek,
•
nedostatečné postupy pro ověřování zpráv o provedených kontrolách odpovědného
orgánu se zaměřením na kontrolu veřejných zakázek,
•
nedostatečné postupy pro evidenci vykázaných částek Komisi,
33/39
•
nedostatečné postupy pro řízení rizik.
V roce 2016 byly dokončeny audity operací projektů FVH 2013-03 a FVH 2013-04. U těchto
projektů byly, na základě zpráv z auditů operací, vyčísleny finanční opravy ve výši 56 814 085,88 Kč,
což představuje 52,18 % celkových výdajů ročního programu FVH 2013. Důvodem finanční opravy
byla pochybení spočívající zejména v nezákonném použití JŘBU v IT zakázkách. Z tohoto důvodu byl
pro ověření platnosti žádosti o platbu Fondu pro vnější hranice vydán záporný výrok. S ohledem na
výše uvedené skutečnosti byl za Roční program 2013 vydán výrok s výhradou.
Programové období 2014–2020
Na základě výzvy, doručené dne 2. 12. 2015, byl podle čl. 26 odst. 3 nařízení Evropského
parlamentu a Rady (EU) č. 514/2014 proveden u Odpovědného orgánu audit designace s cílem
posoudit existenci a soulad nastavení řídicího a kontrolního systému auditovaného subjektu,
respektive implementační struktury národních programů Azylový a migrační fond a Fond pro vnitřní
bezpečnost. Byly identifikovány nedostatky s nízkou a střední mírou závažnosti. Zejména se jedná
o riziko velmi obsáhlého Operačního manuálu a navazujících pracovních postupů ve vztahu k řízení
a praktické implementaci národních programů. Na základě identifikovaných nedostatků byl vydán
závěr s výhradou.
V roce 2016 byla zahájena auditní činnost pro ověření účetní závěrky. Na základě provedené
auditní činnosti byl pro účetní závěrku vydán výrok bez výhrad – účetní závěrka podává věrný
a poctivý obraz a výdaje Unie, o jejichž uhrazení byla Komise požádána, jsou legální a správné.
V roce 2016/2017 byl proveden audit systému u Odpovědného orgánu. Bylo identifikováno
celkem 10 zjištění, z toho 5 zjištění s vysokou mírou závažnosti, 4 zjištění se střední mírou
významnosti a 1 zjištění s nízkou mírou významnosti. Zjištění s vysokou mírou závažnosti jsou:
•
nedostatečně nastavené a nedostatečně prováděné kontrolní postupy pro ověřování
a vykazování jednorázových částek souvisejících se znovu usídlením a relokací,
•
absence postupů výroční a závěrečné zprávy o provádění a nedostatečně nastavené
postupy pro vypracování žádosti o platbu ročního zůstatku,
•
nastavení postupů pro předávání informací za účelem provádění auditů,
•
nedostatečně nastavené a nedostatečně prováděné kontrolní postupy pro ověřování
monitorovacích ukazatelů vykazovaných do EK,
•
nedostatečně nastavené postupy pro sběr agregovaných monitorovacích ukazatelů
nutných pro vykazování do výroční zprávy o provádění NP.
V roce 2016/2017 byly provedeny 2 audity operace v rámci AMIF. Z vykázaných kontrol
odpovědným orgánem (5 167 388,30 Kč) byly vybrány 2 projekty pro audit operací, v rámci nichž byly
identifikovány nezpůsobilé výdaje odpovědným orgánem a auditním orgánem v celkové výši
19 149,28 Kč, což představuje chybovost ve výši 0,59%.
b)
Finanční mechanismy EHP/Norsko 2009 - 2014 („FM 2“)
Na základě přezkoumání fungování řídicích a kontrolních systémů pro FM 2 v rámci Výroční
kontrolní zprávy za rok 2016 bylo vydáno stanovisko bez výhrad. Podle tohoto výročního stanoviska
byly řídicí a kontrolní systémy zřízené pro účely programu FM 2 v souladu s platnými požadavky
34/39
článků 4 a 6 Nařízení o implementaci finančních mechanismu EHP/Norska 2009–2014 a fungovaly
účinně, a poskytly tak přiměřenou jistotu, že výkazy výdajů předložené Kanceláři finančních
mechanismů jsou správné, a tudíž i přiměřenou jistotu, že související transakce jsou legální a řádné.
V roce 2016 byly dokončeny audity systému u Zprostředkovatele programu CZ03 NROS
a u Zprostředkovatele programu CZ07 Dům zahraniční spolupráce. Na základě výsledků auditů
systému byl takto řídicí a kontrolní systém u:
•
Domu zahraniční spolupráce klasifikován v kategorii 1 – jsou třeba pouze malá zlepšení,
•
NROS klasifikován v kategorii 2 – jsou potřeba určitá zlepšení.
V roce 2016 bylo provedeno celkem 30 auditů operací. Z uvedeného počtu bylo
identifikováno celkem 12 zjištění u 9 operací. Z uvedeného počtu zjištění je 5 s nízkou mírou
závažnosti, 7 se střední mírou závažnosti. Auditována byla částka 81 186 298,45 Kč, tj. 17,38 %
z celkových certifikovaných výdajů. Z auditů operací vyplývá za dané období chybovost ve výši 0,45 %.
Nejčastější a nejzávažnější zjištění při auditech operací byla identifikovaná zejména v těchto
oblastech:
pravidla pro veřejné zakázky (63 % zjištění),
nedodržení termínů (15 % zjištění),
zásady 3E (15 % zjištění),
ostatní (7 % zjištění).
5.3 Shrnutí
V roce 2016 byly hlavní aktivity AO zaměřeny na výkon auditů operací a auditů systémů, v rámci
kterých bylo prováděno i ověřování plnění opatření k nápravě z předchozích auditů systémů a proces
uzavírání všech operačních programů za programové období 2007–2013. Na základě auditní činnosti
provedené Auditním orgánem lze konstatovat:
zlepšení řídicích a kontrolních systémů jednotlivých operačních programů,
připravenost jednotlivých operačních programů na proces uzavírání,
aplikace adekvátních opatření k nápravě z předchozí auditní činnosti.
Za programové období 2014–2020 byla realizována auditní činnost v omezeném rozsahu
s ohledem na stav implementace jednotlivých operačních programů. Kompletní auditní činnost byla
provedena pouze pro Operační program Zaměstnanost a programy Solidarita a řízení migračních
toků.
V průběhu roku 2016 EK a EÚD vykonaly několik kontrolních misí u některých OP a na základě
těchto misí opakovaně konstatovaly problémy v oblasti administrace VZ, v oblasti osobních nákladů
a vedení účetnictví u příjemců a dále konstatovaly podstatné zlepšení činnosti AO oproti
předcházejícím rokům.
35/39
6 Odbor Analýza a hlášení nesrovnalostí MF
6.1 Odd. Centrální kontaktní bod AFCOS
a)
Spolupráce s Evropským úřadem pro boj proti podvodům (OLAF)
V roce 2016 zasílal Centrální kontaktní bod sítě AFCOS (dále jen CKB AFCOS) prostřednictvím
informačního systému IMS (Irregularities Management System – Systém řízení nesrovnalostí) hlášení
případů nesrovnalostí zjištěných v rámci implementace strukturálních fondů, Fondu soudržnosti,
fondů společné zemědělské politiky, Evropského rybářského fondu a předvstupních nástrojů PHARE
Evropské komisi – Evropskému úřadu pro boj proti podvodům (dále jen OLAF). V souvislosti
s programovým obdobím 2004–2006 byly v roce 2016 na vnější úrovni nahlášeny
3 nové
nesrovnalosti v celkové výši dotčené částky
711 861 €. Pokud jde o programové období 2007–2013,
bylo úřadu OLAF v roce 2016 zasláno celkem
503 nových hlášení nesrovnalostí v celkové výši dotčené
částky
145 673 595 €. V rámci programového období 2014–2020 byla úřadu OLAF nahlášena jedna
nesrovnalost s dotčenou částkou ve výši
13 780 €. V souvislosti s předvstupními nástroji nebyla úřadu
OLAF nahlášena žádná nová nesrovnalost.
CKB AFCOS plní v České republice roli koordinační služby pro boj proti podvodům dle Nařízení
Evropského parlamentu a Rady č. 883/2013. Zabývá se pouze administrativně-správní oblastí. Jako
národní partner Evropského úřadu pro boj proti podvodům OLAF napomáhá účinné spolupráci
a výměně informací včetně informací operační povahy. CKB AFCOS též aktivně spolupracoval v oblasti
vyžádání dokumentace k projektům vyšetřovaným zástupci tohoto úřadu. V roce 2016 obdržel CKB
AFCOS od úřadu OLAF devět oficiálních žádostí o dokumentaci či specifické podklady k celkem 29
projektům. V současné době stále ještě probíhá aktivní vyšetřování u 24 z nich, k pěti projektům úřad
OLAF zaslal informaci o uzavření vyšetřování bez doporučení.
b)
Spolupráce s Evropskou komisí, Radou EU a DG
Ministerstvo financí – CKB AFCOS plní na základě usnesení vlády České republiky č. 941
ze dne 20. července 2009 roli styčného místa odpovědného za zasílání informací do ústřední
databáze pro vyloučení v souladu s nařízením Komise (ES, Euroatom) č. 1302/2008. Postupem dle
tohoto nařízení předává CKB AFCOS informace o osobách pravomocně odsouzených za trestné činy
poškozující finanční zájmy Evropské unie, o výsledku trestního stíhání včetně zahlazení odsouzení
za trestné činy. V roce 2016 byly CKB AFCOS nahlášeny Evropské komisi (DG BUDGET) za Českou
republiku 3 případy pravomocných odsuzujících rozsudků. V prvním případě byl cizí státní příslušník
odsouzen pro přečin poškození finančních zájmů EU dle ust. § 260 odst. 1 a 3 TrZ a pro přečin
dotačního podvodu dle ust. § 212 odst. 1 TrZ k trestu odnětí svobody a peněžitému trestu.
Ve druhém případě byla obviněná odsouzena pro trestné činy poškození finančních zájmů dle § 260
odst. 1 a 3 TrZ a dotačního podvodu podle § 212 odst. 1 a 4 TrZ k trestu odnětí svobody podmíněně
odloženému na zkušební dobu v trvání 2 roků a náhradě škody Státnímu zemědělskému
intervenčnímu fondu. Ve třetím případě byl odsouzený uznán vinným pro přečin § 260 odst. 1 TrZ
poškození finančních zájmů EU spáchaném ve formě účastenství a pro přečin dotačního podvodu
podle § 212 odst. 1 TrZ ve formě účastenství.
36/39
c)
Spolupráce na hlášení nesrovnalostí v rámci Finančních mechanismů EHP/Norsko
Prostřednictvím odboru 69 – Analýza a hlášení nesrovnalostí Ministerstva financí, který
v rámci implementace Finančních mechanismů EHP/Norsko vykonává pro programové období 2004–
2009 funkci Národního kontrolního orgánu, nebyla v roce 2016
formou pravidelných čtvrtletních
zpráv nahlášena Kanceláři finančních mechanismů žádná nová nesrovnalost.
d)
Spolupráce na hlášení nesrovnalostí v rámci Programu švýcarsko-české spolupráce
Odbor 69 – Analýza a hlášení nesrovnalostí Ministerstva financí je jednou ze součástí Národní
koordinační jednotky pro Program švýcarsko–české spolupráce, ve které plní funkci Národního
kontrolního orgánu. V rámci tohoto programu, nebyla v roce 2016 detekována a nahlášena švýcarské
ambasádě (Swiss Contribution Office) žádná nová nesrovnalost.
Přehled nesrovnalostí postoupených Evropskému úřadu pro boj proti podvodům
e)
Předvstupní nástroje
Prostřednictvím CKB AFCOS v České republice nebyla v roce 2016 úřadu OLAF nahlášena
formou pravidelných čtvrtletních zpráv o nesrovnalostech zjištěných v rámci implementace
předvstupních nástrojů žádná nová nesrovnalost.
f)
Strukturální fondy a Fond soudržnosti – programové období 2004–2006
Za oblast strukturálních fondů a Fondu soudržnosti v programovém období 2004–2006 byla za rok
2016 zaslána úřadu OLAF celkem
3 nová2 hlášení nesrovnalostí v celkové výši
711 861 €, z čehož
2 nesrovnalosti ve výši
142 893 € se týkaly strukturálních fondů. K Fondu soudržnosti se vztahovala
1 nesrovnalost, a to ve výši
568 968 €. U strukturálních fondů v programovém období 2004–2006 byl
v roce 2016 na vnější úrovni nahlášen za operační programy v gesci Ministerstva práce a sociálních
věcí jeden případ nové nesrovnalosti ve výši dotčené částky
17 414 € a Ministerstvem zemědělství též
jeden případ nové nesrovnalosti ve výši dotčené částky
125 479 €. V rámci Fondu soudržnosti zaslalo
Ministerstvo pro místní rozvoj prostřednictvím CKB AFCOS úřadu OLAF také jeden případ
nesrovnalosti ve výši dotčené částky
568 968 €.
Co se týká typu zjištění u nesrovnalostí nahlášených úřadu OLAF za oblast strukturálních
fondů a Fondu soudržnosti v programovém období 2004–2006 v roce 2016, tak u strukturálních
fondů se jednalo o porušení zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,
u Fondu soudržnosti se jednalo o porušení zákona č. 40/2004 Sb., o zadávání veřejných zakázek.
2 Do součtu jsou zahrnuty nově nahlášené nesrovnalosti, které byly v roce 2016 uzavřeny na základě
nepotvrzeného podezření.
37/39
g)
Strukturální fondy, Fond soudržnosti, fondy společné zemědělské politiky a Evropský
rybářský fond – programové období 2007–2013
Za oblast strukturálních fondů, Fondu soudržnosti, fondů společné zemědělské politiky
a Evropského rybářského fondu (programové období 2007–2013) bylo za rok 2016 úřadu OLAF
nahlášeno celkem
503 nových3 případů nesrovnalostí v celkové výši dotčené částky
145 673 598 €.
Tabulka 21: Počet nových případů nesrovnalostí nahlášených OLAF v r. 2016
VÝŠE DOTČENÉ ČÁSTKY
NÁZEV FONDU
POČET NESROVNALOSTÍ
V €
Fond solidarity
74
41 747 525
Fond společné zemědělské politiky
55
3 585 851
Evropský sociální fond
121
17 593 191
Evropský fond regionálního rozvoje
239
82 560 264
Evropský rybářský fond
14
186 767
CELKEM
503
145 673 598
Zdroj: Evidence oddělení 6901
Z celkového počtu
503 případů nově nahlášených nesrovnalostí na vnější úrovni
v programovém období 2007–2013 bylo celkem
48 případů klasifikováno jako podezření na podvod
a
3 případy byly klasifikovány jako spáchaný podvod. Ve všech třech případech se jednalo
o předložení zfalšované dokumentace.
h)
Strukturální fondy, Fond soudržnosti a Evropský námořní a rybářský fond – programové
období 2014–2020
Za oblast strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského námořního a rybářského
fondu (programové období 2014–2020) byla za rok 2016 úřadu OLAF nahlášena
jedna nesrovnalost
v celkové výši dotčené částky
13 780 €, a to Státním zemědělským intervenčním fondem.
Nesrovnalosti zahrnuté do přehledů za rok 2016 v rámci všech tří programových období byly
ke konci roku stále otevřené. K dosažení jejich vyřešení byly jednotlivé případy předány orgánům
zodpovědným za následné administrativní nebo soudní postupy.
6.2 Odd. Analýza nesrovnalostí
Shrnutí závažných zjištění z vykonaných finančních kontrol (§ 22 zákona č. 320/2001 Sb.,
o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů)
3 Do součtu jsou zahrnuty nově nahlášené nesrovnalosti, které byly v roce 2016 uzavřeny na základě
nepotvrzeného podezření.
38/39
Závažnými zjištěními se rozumí nedodržení právního předpisu a/nebo nedodržování vnitřního
předpisu a/nebo podezření na páchání závažné trestné činnosti a/nebo podezření na porušení
rozpočtové kázně s dopadem od 300 000 Kč a/nebo nejasné stanovení pravomocí s finančním
dopadem.
Zjištění, na jejichž základě kontrolní orgán oznámil podle zvláštního právního předpisu
státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný
čin, byly indikovány v celkem
55 případech. Podezření na spáchání trestného činu bylo spojeno
zejména s porušením pravidel pro veřejné zakázky (např. střet zájmů, diskriminace, zmanipulování
předpokládané hodnoty veřejné zakázky) nebo s porušením podmínek pro poskytnutí dotace
(nezajištění udržitelnosti projektu, neoprávněné použití jiných peněžních prostředků státu,
nehospodárné nakládání s prostředky státu), apod.
Zjištění neoprávněného použití, zadržení, ztráty nebo poškození veřejných prostředků
z vykonaných finančních kontrol v hodnotě přesahující 300 000 Kč bylo indikováno ve
152 případech,
a to zejména v oblasti porušení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně
některých souvisejících zákonů, zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, zákona č. 219/2000
Sb., o majetku České republiky a jejím vystupování v právních vztazích a zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví. Často se jednalo o závažné porušení několika výše uvedených právních předpisů
současně.
39/39